מהו עוסק זעיר?
עוסק זעיר הוא עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על סכום מסוים (נכון לשנת 2024, הסכום הוא 120,000 ₪). ההגדרה הזו נועדה להקל על עוסקים קטנים בהיבטים מסוימים של התנהלותם מול רשויות המס.
מהם היתרונות של להיות עוסק זעיר?
- הקלות בדיווח: עוסקים זעירים פטורים מהגשת דוח שנתי מלא לרשויות המס. במקום זאת, הם יכולים לנכות הוצאה נורמטיבית של 30% מהמחזור, ללא צורך בתיעוד מפורט של כל הוצאה והוצאה.
- פשטות ניהולית: ההקלות בדיווח מפשטות משמעותית את הנהלת החשבונות וההתנהלות מול רשויות המס.
מי יכול להיות עוסק זעיר?
- עוסקים פטורים: כל עוסק פטור רשום אוטומטית כעוסק זעיר.
- עוסקים מורשים: גם עוסק מורשה יכול להיחשב כעוסק זעיר, בתנאי שמחזור העסקאות שלו אינו עולה על הסכום הקבוע בחוק.
מהם התנאים להיות עוסק זעיר?
- מחזור שנתי: מחזור העסקאות השנתי של העסק לא יעלה על 120,000 ₪.
- דיווח: יש לדווח על עמידה בהגדרות המתאימות במסגרת הדו"ח השנתי לשנת 2024 (שיוגש בשנת 2025).
האם עוסק מורשה יכול להיות עוסק זעיר ?
כן, עוסק מורשה יכול להיחשב כעוסק זעיר בהיבט של מס הכנסה.
הנה ההסבר המפורט:
- סיווג כפול: לעסק יכולים להיות שני סיווגים בו זמנית. סיווג אחד רלוונטי למע"מ (עוסק פטור או עוסק מורשה) והסיווג השני רלוונטי למס הכנסה (עוסק זעיר או לא).
- עוסק מורשה ומע"מ: הסיווג כעוסק מורשה קשור לחובת העסק לגבות מע"מ מלקוחותיו ולהתנהל מול רשות המסים בכל הנוגע למע"מ.
- עוסק זעיר ומס הכנסה: הסיווג כעוסק זעיר קשור למחזור ההכנסות השנתי של העסק והקלות בדיווח למס הכנסה. אם מחזור ההכנסות השנתי של עוסק מורשה אינו עולה על 120,000 ₪ (נכון לשנת 2024), הוא יכול להיחשב כעוסק זעיר ולהנות מהקלות בדיווח למס הכנסה.
מה המשמעות של להיות עוסק מורשה ועוסק זעיר בו זמנית?
- מע"מ: העסק ימשיך לגבות מע"מ מלקוחותיו ולהתנהל מול רשות המסים בכל הנוגע למע"מ כמו כל עוסק מורשה אחר.
- מס הכנסה: העסק ייהנה מהקלות בדיווח למס הכנסה כמו כל עוסק זעיר אחר, כגון אפשרות לנכות הוצאה נורמטיבית של 30% מהמחזור.
לסיכום:
- סיווג כפול: אפשרי ומתייחס לשני תחומים שונים: מע"מ ומס הכנסה.
- יתרונות: אפשר ליהנות מהקלות בדיווח למס הכנסה תוך המשך גביית מע"מ מלקוחות.
- חשוב לדעת: הסיווג כעוסק זעיר אינו משנה את החובות של העסק לגבי מע"מ.
דוגמה:
עורך דין שמרוויח פחות מ-120,000 ₪ בשנה הוא עוסק מורשה (בגלל סוג העיסוק) ועוסק זעיר (בגלל גובה ההכנסה). הוא יגבה מע"מ מלקוחותיו אך יוכל ליהנות מהקלות בדיווח למס הכנסה.